新税制来袭,跨境电商如何规避风险？
跨境进口新政策的消息在跨境电子商务媒体上引起了千层浪潮。新税收制度之所以具有如此巨大的势能，主要是因为它影响了整个跨境电子商务行业。对于新的税收制度，这里有四个关键点来解释和分析这四点对未来跨境电子商务的影响？
跨境电子商务进口零售单笔交易限额为2万元，个人年交易限额为2万元。
影响分析：与原适用的邮政税收限额相比，单笔交易金额从1000元增加到2000元，单笔交易金额翻了一番，但实施了顶级模式，年交易限额为2万元。从一般消费者的角度来看，这样的金额已经足够了，然后高级切割家庭使用全家身份证消费金额已经满足，这取决于后续的细则？
个人年度交易量审计权限不应下放到电子商务平台，而应由海关统计，涉及累计统计方式，跨境电子商务或清关公司以三种订单模式（订单、运单、清单）申报，如增加个人年度交易限额，海关清关系统将调整，可以根据清单（身份证信息）管理，不以账户或其他方式，身份证及相关账户的消费额度将累计。
从电子商务平台分析：单笔交易金额从1000元增加到2000元。就像免费的邮政税一样，通过拆除订单来避免它几乎没有影响。如果是同一包裹的商品，合并，只要总金额不超过2000元，就可以一票；对于低价高频商品，节省50元以下免税分拆，节省时间和资源，减少不必要的包装浪费，非常绿色环保，虽然收取一定的税，但可以从其他方面弥补。
无论是个人消费者还是电子商务平台，问题都在于如何应对单件商品超过2000元，年限超过2万元？
根据规定，单件商品超过2000元的，自动转为一般贸易清关；那么，如何监督买方年购买总额是否超过2万元，减少电子商务平台和海关不必要的麻烦呢？
第一关是个人要注意自己全年累计消费的金额。如果已经达到，不要去海外购物，也不要换别人的身份证购物；
第二级是电子商务平台还应通过技术手段自动监督消费者消费额度记录，提醒个人消费者；
第三道关是海关。由于个人不能作为一般贸易的报关主体，需要跨境电子商务、清关公司和海关的配合。
但无论如何，年度交易限额给高客户单价的高质量消费者带来了很多麻烦。为了维护这些高质量的客户，我认为许多电子商务平台必须考虑很多对策。
据八卦报道，新版跨境电子商务税收政策的调整主要针对保税进口模式，即商家从海外购买商品后存放在保税区，然后根据国内订单直接从保税区交付的模式。海外直邮模式仍将按原行邮税模式运行。这一消息主要是基于保税进口模式在物流方面的巨大便利性，是跨境电子商务进口的主要力量，直邮模式的交易量相对较小，是真是假，直到后续规则出台。
限值内进口的跨境电商零售进口商品，关税税率暂设0%，进口环节免征增值税消费税，暂按法定应纳税额的70%征收，超限部分按一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元的，按一般贸易进口商品全额征税。取消50元免征额度，按增值税和消费税的70%征收。实际上，跨境电子商务零售进口商品的税率为11.9% 。
影响分析：在新的税率游戏中，个人消费者和电子商务平台都应仔细计算成本和价格。2014年跨境电子商务大规模崛起后，在国家海关税率政策不明确的情况下，利用灰色地带获取了大量利润。与一般对外贸易、跨境电子商务相比，国家一直按照邮政税清关，50元以下的免税政策，使许多电子商务平台利用漏洞。随着跨境电子商务进口的快速发展，较低的邮政税率不仅会导致试点城市与非试点城市之间的不公平，还会导致跨境电子商务与一般贸易之间的税收负担不公平。邮政税收模式导致国家税收流失的说法一直存在，这使得跨境电子商务税收改革势在必行。
目前，跨境电子商务进口13个试点城市实行邮政税收征收政策。根据商品类型，行邮税有四个税率-10%、20%、30%、50%。一般来说，由于邮政税包括进口环节的增值税和关税，整体税率水平低于一般贸易。更重要的是，邮政税还有一个免税折扣：50元以下的商品，也可以免税。跨境进口税改，无论是保税模式还是直邮模式，都取消了50元的免税额，即按增值税和消费税的七折征收，大部分商品按11.9%的税率征收(只有部分产品缴纳消费税，如奢侈品，2000元以内的消费税也按70%征收)。
根据《中华人民共和国进境货物完税价格表》，在新政下，对于原邮政税率较高的类别，成本实际上有所下降。以中高档护理化妆品为例，对比税率的差异：中高档护理化妆品的邮政税率为50%；在增值税17%和消费税30%的基础上，新税率按32.9%征收(17%*70%+30%*70%)；一般贸易关税2%-10%，增值税17%，消费税30%，综合50%-60%。因此，在跨境电子商务的新税率下，中高档化妆品、高档手表等类似产品在跨境电子商务模式下的优势更加突出。
目前，中国有三种不同的报关方式：个人物品、跨境电子商务和一般贸易。不同的报关方式，税率、流程、费用都有很大的差异，不能一概而论哪种清关方式最好。因此，跨境电子商务应根据自己的平台综合考虑商品、及时性、成本，或选择单一的报关方式，或两者兼而有之。对于强调标准化的电子商务平台来说，这将是一个巨大的报关挑战，更不用说物流和支付方式的变化了。
这里简单总结一下跨境电商平台在新税制下如何选择不同的清关方式，如图所示:
新税制下不同价格和类别选择的不同清关方式的优缺点
从图中可以分析，跨境电子商务平台需要综合考虑，充分利用不同的清关模式解决产品进口渠道的整体问题。在新税制下，保税仓库模式的跨境电子商务平台需要在新税制实施前清理货物。如果不清理货物，利润至少为11.9%。因此，保税区库存的电子商务应迅速采取行动。
政策调整后，在保税模式下，大量小微平台将不可持续，资源更多的大中型电子商务平台将更加活跃。在成本上升和利润稀释后，一些小微平台将关闭。此外，一般贸易企业将更积极地转变身份参与竞争，因此2016年跨境电子商务市场将进行新一轮的重组。
新税制实施后，跨境电子商务、物流供应商等需要较长时间的适应过程。
实际交易价格（包裹货物零售价格、运费、保险费）作为完税价格，电子商务企业电子商务交易平台企业或物流企业可作为扣缴义务人
影响分析：在新税收制度下，规定实际交易价格包括运费和销售价格，并将该价格作为纳税价格，以前的运费和销售价格分割申报，在新税收制度下无法实施。用外贸术语来说，以前的离岸价格（FOB）纳税改为到岸价（CIF）纳税，运费和保险费纳入纳税，电子商务平台将将这一成本转移给物流服务提供商，这一纳税成本最终将在未来转移给消费者。
适用本政策的业务要求是将平台和商品与海关三个订单进行比较，快递企业和邮政企业可以提供三个订单，并承诺承担相关的法律责任。其他类型按照现行政策执行。新的跨境电子商务零售进口商品清单将由财政部另行公布。
影响分析：税收改革将在全国海关口岸实施。新的跨境电子商务管理措施出台后，各口岸将统一实施《跨境电子商务零售进口商品清单》，明确公布可以采用跨境电子商务模式报关的商品类别。这样，我们就可以清楚、标准化地知道哪些商品可以在网上购买，也可以避免一些港口同一商品不能进入的混乱局面，另一个港口可以进入。
此外，税收改革再次明确了主要电子商务需要与海关平台对接，并提供三个订单信息。
海关和国家检查的新通关政策也需要一段时间的运行和稳定期。因此，电子商务平台或物流供应商必须在此时窗口期具有应变转换能力。新的管理方法将以广州为试点模板，因此广州港口对新政策的解释和实施细节尤为重要。跨境电子商务从业者应继续关注广州海关的实施，最好尝试在广州港口进行业务清关，以适应和遵守新政策的实施。
新税制自2016年4月8日起实施，跨境电子商务行业时间不足，跨境电子商务行业上下游企业应在此期间做好相应准备。
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