跨境电商税改新政来了！
最近，做跨境电子商务的BOSS朋友圈必须被各种税收改革的分析和预测所阻碍。新税收改革的可信度是多少？扩展的意义是什么？企业应如何应对调整？我们与各方（海关、卖方及相关机构）进行了沟通和验证，发现市场上的一些解释过于片面和“一叶障碍”。因此，许多专家和前辈的综合研究都写了这篇文章与大家分享。
新税制改革的可信度和政策
各方都确认了这张图的信息，未来90%的信息将按照这个计划实施，即:
➤ 跨境进口电子商务保税模式的订单限制：个人单笔交易限额为2万元，个人年交易限额为2万元。
➤ 跨境进口电子商务保税模式的税率计算：限值内，关税税率暂设0%，进口环节免征增值税和消费税，暂按法定应纳税额的70%征收，超过限额的部分按一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元的，按一般贸易进口商品全额征税。
此外，“这个版本将于4月8日在全国统一发布吗？广州海关将首先进行试运行？”尚未得到各方的确认。幸运的是，政策计划已经得到了回复。接下来，我将梳理和预测100多个单词的确认内容和从相关部门获得的信息整合。
➤ 与原适用于邮政税的跨境电子商务保税限额相比，单笔交易额从1000增加到2000。同时，与以往“单个不可分割商品价值超过1000元的，可以按个人商品征税”相比，未来1000-2000元（特别是目前邮政税率高、价格相对较高但低于2000元的产品具有更多优势，如化妆品）的商品将具有更多的价格优势，限额的增加表明，国家正在以更加开放的态度吸引海外消费回报，刺激国内“供给侧改革”。
➤ 个人单笔交易限额和个人年度交易限额的限额也验证了我们多年前的猜测——未来，服务平台和监管机构的标准将统一，使用相同的系统或通过试点城市的海关系统。由于基于实际考虑，跨境进口电子商务企业知道，由于试点城市海关系统没有实现对接，各城市海关对交易量的限制不同，这也是我们需要选择试点城市和保税仓库进行跨境电子商务的原因之一。
1、 分解解读可分为：
在单笔交易限额内，暂免关税按增值税的70%征收，部分产品按类别征收消费税。消费税标准也在一般贸易的基础上降低了30%。比如化妆品一般贸易消费税率为30%，跨境电商零售消费税率标准为21%(30%*70%)。
2、 事实上，去年“统一11.9%”的新税制改革政策被认为是跨境进口圈公开的秘密。现在具体到“(增值税+消费税)*70%”，其实更符合现行税制的调整，这也要求跨境进口电商企业明确增值税和消费税各自适用的类别和税额，计算成跨境进口电商的税率。例如，目前，国家对“避孕药品和电器”免征增值税，这一类别不需要征收消费税。虽然现在是10%的邮政税，但新政实施后跨境电子商务报关应该是吗？看来冈本和杜蕾斯又要火了~~~
3、 该税收政策适用于保税库存模式，可以确定货物收集模式和直邮模式是否也不确定。目前直邮模式发布的消息是，将继续使用邮政税率和50元免税额度。这意味着同一进口商品将以三种形式进入海关：个人商品（邮政税）、跨境电子商务(新税改)和一般贸易(关税+增值税+消费税)。其对个人物品的邮政税用于海外直邮。
4、 解读三种模式计算方法
首先，确认跨境进口电子商务税标准的计算公式：
实际税额=商品零售价格*增值税基本税率(一般为17%)*70%+商品零售价格*消费税率*70%。
实际税额=商品零售价格*70%*(增值税基本税率+消费税率)
例如，韩国某化妆品在销售平台上的零售价为500元，实际征税金额应为：
500*70%*(17%+30%)=164.5
PS：并非所有增值税税率都是17%，但绝大多数是17%；消费税税率也有13个等级，但适用于跨境进口模式的类别及相应税率如下表所示。
二是确认一般贸易税计算公式：
一般贸易计税价格=(完税价格+完税价格*关税税率)/(1-消费税税率)
消费税=税价*消费税税率
增值税=税价*增值税税率
PS:跨境进口以零售价格为准。注意区别。理论上，零售价格必须高于CIF价格（除非商家在海关申请以远低于成本的价格出售）
1、 与跨境进口相比，直邮模式：
对于最初的高邮政税率产品，快递正常清关直邮模式不再比新税收政策具有显著优势，如化妆品、部分家庭厨房电器等特殊邮政税率日用品可以跨境进口，部分高端商品，如：高端手表、高尔夫球杆等目标客户价格敏感性低，使用直邮更加灵活。
也有一些低价标准产品（母婴产品），虽然邮政税率为10%，仍有免税额度，但需要考虑物流成本（但物流已成为瓶颈）。未来还需要关注直邮模式是否会出台新的监管政策。如果新政策按照这一标准颁布，跨境进口2C企业应综合考虑成本核算、定价和模式选择。
2、 与一般贸易相比，跨境进口：
根据CIF价格估值计算，在2000元的限制下，跨境进口税收标准仍优于一般贸易，税收相对较少。除非企业的岸价，即CIF价格远低于商品零售价格，否则需要与跨境电子商务企业进行一般贸易和具体价格比较。除非企业的岸价，即CIF价格远低于商品零售价格，否则需要与跨境电子商务企业进行一般贸易和具体价格比较。
3、理论上，新政策税率的提高促进了海外网上购物和大沟的灰色通关。在与海关官员谈到这个问题时，另一方认为“大多数海外网上购物和大沟都有利于人民，国家不会在短期内给予严厉的政策打击或监督。”
4、跨境企业业务调整建议
a、 以这种政策调整为噱头，首先促进保税仓库库存的清理。
b、有一般贸易业务的企业应迅速比较业务类别的价格，并调整采购清单。
c、新税制改革政策的实施将使跨境进口企业更加重视供应链管理，具有供应链优势的企业在新税制改革政策下更加如鱼得水。
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