探讨中国进口跨境电商新政策
近年来，大陆消费者对进口商品的需求越来越强烈，一些消费者通过海外网上购物或大沟购买进口商品。根据中国电子商务研究中心的预测，2014年中国大陆的“海外网上购物家庭”数量将从1800万增加到2018年的3560万。海淘交易规模将从2014年的1500亿元(人民币，下同)上升到2018年的1000亿元。为了进一步保护消费者权益，监控商品安全，保障国家税收，中国政府于2012年启动了一系列发展进口跨境电子商务的政策。
目前，中国大陆有上海、杭州、宁波、郑州、重庆、广州、深圳、天津、福州、平潭等10个跨境电子商务服务试点城市。跨境电子商务B2C的销售业务可以按照“保税进口”或“直购进口”的模式进行。为进一步规范跨境电子商务，中国政府于2016年4月推出了新的跨境电子商务税收政策和进口商品清单。本文将分析新政策的内容，探讨新政策的变化和影响。
2016年4月8日前，中国大陆消费者通过跨境电子商务平台购买外国商品，中国海关总署以“个人使用、合理数量”为原则，单次订单购买多种商品，订单金额小于1万元，海关按“邮政税”[2]办理通关；金额超过规定的1万元限额的，按一般贸易进出口办理通关手续。如果单次购买不可分割的商品（如婴儿手推车、手袋等）超过1000元的限值，经海关审核属于个人使用的，仍可参照个人物品规定按邮政税办理通关。邮政税率低于一般贸易进口税率（包括关税、增值税、消费税），进口税低于50元的，海关免征。
近日，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布了《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，自2016年4月8日起调整了跨境电子商务零售进口税收政策。新政策下，跨境电商零售进口商品单次交易限值为2万元，个人年交易限值增加2万元。跨境零售进口商品不再按邮政税办理通关，而是征收综合税（包括关税、增值税、消费税）。目前消费者在进口跨境电商平台购物，单笔交易限值内的跨境零售进口商品关税税率暂设0%；取消进口环节的增值税和消费税免征，暂按法定应纳税额的70%征收。单次交易超过单次限额，累计后超过个人年度限额，完税价格超过2000元的不可分割商品，按一般贸易方式全额征税。
为优化税收结构，财政部调整了《中华人民共和国进口货物进口税率表》；海关总署于2016年4月8日调整了《中华人民共和国进口货物分类表》和《中华人民共和国进口货物完税价格表》。邮政税由原4档(10%)征收、20%、30%、调整为3档(15%)、30%、60%)。中国居民携带“个人自用、合理数量”进口货物入境，总值5万元以内的，海关免税放行。限值超过5000元的，按行邮税征税。个人邮寄的进境物品，限值在1000元以内(港澳台地区的物品，每次限值800元)，可按行邮税办理清关。如果应征的进口税额在50元以下，海关将免征。
虽然内地消费者在跨境电子商务平台上购买的外国商品不再按邮政税收征收，但如果消费者通过海外网站购买进口商品或采购，并通过国际快递邮寄到内地，中国海关将根据《关于调整进出境个人邮件物品管理措施的有关事项》征收邮政税。
过去，进口跨境电子商务平台按邮税清关，免税50元。目前，大多数商品的综合税率为11.9%，低于调整后的邮政税率和一般贸易进口商品的综合税率[3]。进口跨境电子商务改征综合税后，客观上提高了消费者的整体负税水平，但实际情况需要根据商品的类别来看待。
例如，在2016年4月8日之前，通过跨境电子商务购买价格200元的进口包装食品，需缴纳10%的邮政税（200元x10%=20元），但由于应征税额低于50元，海关将免征；大陆消费者最终只需支付200元。在2016年4月8日实施的新跨境电商综合税下，同价200元的进口包装食品需缴纳关税(目前暂定为0%)、内地消费者最终需要支付223.8元的增值税(200元x17%x70%=23.8元)和消费税(食品无消费税=0%)。这个例子表明，消费者最终需要在新税制下以更高的价格购买同样的商品。
另一方面，在新税制下，消费者最终支付较低的金额购买相同的商品。例如，2016年4月8日前，一款价格200元的进口化妆品需缴纳50%的邮政税（200元x50%=100元）。因为应征税额超过50元，需要全额征税；消费者最终需要支付300元。但在新的综合税制下，价值200元的进口化妆品需缴纳关税(税率暂设0%)、增值税(200元x17%x70%=23.8元)和消费税(200元x30%x70%=42元)，内地消费者最终只需支付265.8元。
假设消费者在2016年4月8日或以后购买相同的进口包装食品和化妆品，消费者最终支付的金额不一定低于通过进口跨境电子商务平台购买，这取决于商品的价格和税率。
大陆消费者通过海外购物或采购购买外国商品。由于该商品属于个人入境物品，中国海关将从2016年4月8日起按照调整后的邮政税率进行通关。一种价格200元的进口包装食品，需缴纳15%的邮政税(200元x15%=30元)。由于应征税额低于50元，海关将免征；大陆消费者最终只需支付200元。在新的跨境电子商务综合税下，同价200元的进口包装食品需缴纳关税(目前暂定为0%)、内地消费者最终需要支付223.8元的增值税(200元x17%x70%=23.8元)和消费税(食品无消费税=0%)。这个例子证明，消费者通过跨境电商购物最终支付的金额(223.8元)高于海淘(200元)。
对于价格200元的进口化妆品，需缴纳60%调整后的邮政税(200元x60%=120元)。如果应征税额超过50元，需要全额征税；消费者最终需要支付320元。但在新的跨境电商综合税制下，价值200元的进口化妆品需缴纳关税(税率暂设0%)、增值税(200元x17%x70%=23.8元)和消费税(200元x30%x70%=42元)，内地消费者最终只需支付265.8元。从这个例子来看，消费者通过跨境电商购物最终支付的金额(265.8元)低于海淘(320元)。
新政策实施前，跨境电商平台销售的商品进口检验检疫程序比一般贸易进口简单。不属于跨境电子商务“负面清单”的商品[4]一般可以顺利进口。但2016年4月7日，财政部、国家发改委等11个部门共同公布了《跨境电商零售进口商品清单》(以下简称“正面清单”)。只有清单上列出的税号商品才能通过跨境电子商务平台进口，其他商品需要通过一般贸易进口。清单包括142个8位税号商品，主要是国内消费需求，能够满足相关部门的监管要求，客观上可以快递、邮件等方式进入国内消费品，包括部分食品饮料、服装、鞋帽、家用电器、部分化妆品、尿布、儿童玩具、保温杯等。
2016年4月16日实施的《跨境电商零售进口商品清单(第二批)》涉及食品(如新鲜或干果)等151个8位税号商品、特殊食品（如维生素补充剂）和医疗器械（如血压测量仪器）等。根据跨境电子商务的发展和消费者需求的变化，及时调整清单内容。
据报道，“正面清单”公布后，一些跨境电商平台在部分商品清关过程中遇到障碍，导致市场信息混乱。例如，在第一批“正面清单”公布后，有报道称，一些跨境电商企业无法清关保税仓库非清单上的配方奶粉，导致货物滞留在保税仓库。
然而，有关部门最近对这一问题提出了过渡安排。根据中国财政部网站引用的关税部门负责人指出，经国务院批准，跨境电子商务零售进口商品清单（包括第一批和第二批）规定的相关监管要求将给予一年的过渡期。2017年5月11日前，10个跨境电子商务试点城市经营的“保税进口”商品，化妆品、婴幼儿配方奶粉、医疗器械、特殊食品（包括保健食品、特殊医疗用途配方食品等）的首次进口许可证批准、注册或备案要求暂不执行。同时，上述商品的首次进口许可证批准、注册或备案要求暂不执行。
据进口跨境电子商务平台负责人介绍，“积极清单”明确了进口跨境电子商务平台可经营的商品类型。此外，中国政府表示，该清单的内容将根据跨境电子商务的发展和消费者需求的变化进行调整。同时，当跨境电子商务企业在经营中遇到问题时，中国政府可以迅速响应和调整。我相信监管措施将逐步完善，对进口跨境电子商务的未来发展起到积极作用。
[1] 海外网上购物是指中国大陆消费者通过国际物流或转运公司直接在外国网站上订购购物，邮寄或快递到中国大陆。
[2] “邮政税”是行李和邮政物品进口税的缩写，是中国海关对入境旅游行李和个人邮政物品征收的进口税，包括进口环节的增值税和消费税。
[3] 一般贸易进口货物的综合税需要全额征收关税、增值税、消费税。
[4] “负面清单”是指放射性产品、化学危险品、废旧物品等不能通过跨境电子商务进口销售的商品类型。
[5] 过渡监管措施及相关说明可浏览中国财政部网页
相关文章
-
京东代运营公司哪家好（电商代运营公司top10）
1.唯品淘公司成立于2013年3月杭州唯品淘信息科技有限公司，是一家专门为品牌提供全域全链路服务的电商生态运营服务商，由原天猫资深专家小二创办，公司的核心成员是来自于阿里巴巴、淘宝的内部资深小二，最快时间帮助客户整合电子商务资源，助力品牌与销量提升。,4.青木科技青木数字技术股份有限公司创立于2011年，是个双总部的六星级服务商，准备分别设立在广州、上海，而且在桂林、温哥华、杭州、香港设有分子公司
2024-03-18 09:30 -
京东商家违约赔偿标准是什么？
那么京东违约无货赔偿标准是什么?京东违约无货赔偿标准是什么?双方交易达成后如消费者投诉商家延迟发货成立，则京东除依据京东平台规则对商家进行处理外，同时按照如下规则处理：在线支付订单及货到付款订单，若消费者发起投诉后，商家表示商品无货或未按时发货，商家须向消费者支付该商品实际成交金额的百分之三十作为违约金(最高不超过500元，最低不少于5元)，该违约金将以京东京豆形式(京豆赔付比例以京东平台公示信息
2024-03-13 19:20 -
京东京喜怎么样？个人可以入驻吗？
在京东上也推出了京喜平台，很多人都想要知道京东京喜这个平台怎么样，同时也想要去了解该平台可不可以个人入驻呢?我马上就为各位揭晓这两个问题的答案。,京喜的高速发展，并不只表现在双11、双12这样的大促节点上，而是已经成为稳定的常态。,从11月18日到12月18这一个月时间内，京喜平台每天的订单量能够稳定在百万以上，可见京喜这个新兴的社交电商平台，已经具备可持续发展后劲。
2024-03-13 19:15 -
京东便利店利润有多少？做便利店有好处吗？
在我们的生活中，经常会看到各种品牌的便利店，琳琅满目的商品，帮助我们解决了很多问题。在众多的品牌中，京东便利店相信不少小伙伴都了解过的吧，他是著名电商平台京东旗下的机构，吸引了很多商家加盟，那么京东便利店利润有多少？京东便利店的利润与市场是有关系的，如果在当地市场有很多的消费者信赖京东的品牌，那么便利店的营业额是比较高的，一天几千块是很基础的，如果以40%的利润算，一个月赚个几万块也是比较轻松的。
2024-03-13 19:14 -
618是什么日子？ 618的来历是什么？
甚至连中信银行、中国移动、恒大地产、永乐影业、乐视云计算、果壳网等也加入其中，借微信、报纸等多种渠道发声，让618变成了一场覆盖金融、电讯、房产、娱乐、科技等多个行业的“年中狂欢”。,618原本是京东的周年庆，不过各大电商网站看到这样的盛况，并不想市场都被京东抢走，因此纷纷都开始搞618活动，比如说天猫618——天猫粉丝狂欢节等。,久而久之，618就发展成了中国的购物狂欢节，每到这一天中国网友们都
2024-03-13 19:12 -
京东便利店怎么盈利？发展前景大不大？
对京东商家来说，肯定也希望能够入驻京东的便利店，实现线上线下相结合的模式，这样也可以占据更大的市场，但是也有不少卖家还不知道京东便利店到底是怎么盈利的。,1、将电商的用户体系引入到新零售行业，提高整个新零售行业的交易效率。,譬如，你将来在京东便利店或者引入京东ERP系统的终端零售购物，付款结账你只需要上报手机号，系统会在额度内自动从你京东账户结账，超过额度，你手机上确认下OK，连扫码也不用了，方便
2024-03-13 19:11 -
京东便利店怎么样？做便利店有些好处？
在我们生活中，会经常看到各种各样的便利店，而京东现在作为电商的一大巨头，也在将电商引入到新零售行业。那么现在我们就来了解一下京东便利店到底怎么样了，做便利店又有哪些好处了?京东便利店怎么样：1、超市品牌化。大家都知道日本的全家，711，我对这类便利店的感受就是店里商品的价格比一般商店的都要高，比如一块7块钱的巧克力，全家卖的话，标价就是9块钱。但是这类商店还是很火爆，就是因为大家对这样的牌子有信赖
2024-03-13 19:10 -
京东企业购怎么入驻？京东企业购有哪些模式？
还有一种是采销模式，这种比较适合线下商家，商家只需要提供货物就行了，然后把货物发给京东仓库，最终商品的卖价，需要参加的活动，也都由京东说的算，商家没有运营权。,在这种经营模式下，如果想要赚到钱，就必须依赖京东的采销经理了，如果得不到采销经理的支持，商品就无法大卖。,京东企业购主要就是针对企业采购开辟的一个板块，他入驻难度还是比较大的，需要公司实力强大，大家如果想要加入京东企业购的话，就需要满足以上
2024-03-13 18:57 -
京东直播为什么人那么少？京东为什么要做直播？
现在很多电商平台都在积极的做直播带货这方面的业务，因为直播带货的热度太高了，类似于李佳琦等这种顶流的带货主播，他们一场直播的带货金额是多少个店铺的营业额了，那么京东直播为什么人那么少呢?京东直播为什么人那么少?直播行业，越来越成熟，平台越来越多，基本上已经饱和，现在是粉丝经济，粉丝多的人，要么做的早，要么做的精，对于直播的要求也越来越高，直播的头部收入已经被分的差不多，剩下的就是众多普通直播主播，
2024-03-13 18:48 -
京东上面的拼购店怎么样？京东拼购在哪里？
消费者们都喜欢在京东平台中购物，京东这个平台还是非常的受大家的欢迎，京东旗下还有京东拼购店的业务哦，京东上面的拼购店到底怎么样呢?下面为大家进行相关的介绍哦。京东上面的拼购店怎么样?即京东旗下的拼购业务，它与主站、全球购构成京东电商的三大核心业务。主站与全球购(即传统意义上的商城)兼顾电脑端与移动端，而拼购则专注移动端。知舟电商了解到，去年京东拼购更名为“京喜”，正是上线全新打造的社交电商平台。京
2024-03-13 18:26