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跨境电商新税制实施海淘还能便宜吗？

2024-03-20 12:04

跨境电商新税制实施进入倒计时阶段，热爱海淘的消费者们一定发现了，当下很多跨境电商平台正在借着“涨税了，先囤货”的由头开展促销。事实上，4月8日跨境电商新税制实施后，部分跨境商品网购价格上浮在所难免，但不同品类商品进口税率涨跌不一，还有部分商品价格可能会因此下调。

税改风波

财政部、海关总署、国家税务总局上月联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》宣布：自2016年4月8日起，中国将实施跨境电子商务零售进口税收政策，并同步调整行邮税政策。按照《通知》表述，此后对跨境电子商务零售进口商品，不再按行邮税计征，而是按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

新税制主要涉及交易额、税率两方面内容，具体而言，新税制提出跨境电商进口零售单笔交易限值为2000元，个人年度交易额限值为2万元；税率方面，在限值以内进口的跨境电商零售商品，关税税率暂设为零，进口环节增值税消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，超过限值的部分均按照一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元限额，按一般贸易进口货物全额征税。

对于很多“海淘妈妈”来说，此前购买的500元以下的纸尿裤、奶粉并不需要缴税，但新税制实施后需要按照11.9%的税率缴税。消费者刘女士表示，“这么看来，奶粉、尿不湿估计要涨价了，4月8日前能囤点就囤点吧”。

事实上，并不是所有的海淘产品都会涨价，测算发现，税收调整后，母婴、食品、保健品类税负会有所增加，但相较于自由贸易方式，仍有价格优势；化妆品、电器类根据价格不同税负有升有降，如100元以下的化妆品，此前按照50%的税率缴税，税制改革后，税率降至32.9%，价格反而可能有所下降。

税改新政干货梳理

进口商品单次交易限值2000元，个人年度交易限值2万元。

限值以内进口商品，关税税率暂设为零；增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。

超过单次限值、累加后超过个人年度限值的商品，按照一般贸易方式全额征税。

调整行邮税政策，将四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档（对应税率分别为15%、30%、60%）。

税收计算公式

单次交易限值2000元以内：

应缴纳进口税税额=

商品完税价格×（增值税适用税率+消费税适用税率）×70%

增值税适用税率大部分为17%，消费税适用税率参考消费税税目税率表

超过单次限值、累加后超过个人年度限值：

应缴纳进口税税额=应缴纳关税+应缴纳增值税+应缴纳消费税

以往红利消散

挑动着“海淘一族”敏感神经的关键因素是50元免税额度取消后引发的连锁反应。其中，最先受到冲击的将是那些靠政策红利谋利的“红利贩子”。据了解，以往跨境电商平台通过保税备货模式可提前将海外商品运至国内保税仓，通过单件出货的方式享受50元免税优惠。

就此来看，依靠政策红利谋生的跨境电商已经失去生存的土壤。上海万擎商务咨询有限公司CEO鲁振旺认为，跨境税收新政公布后，部分跨境商品价格上涨在所难免，母婴、食品、保健品类的税率有所上涨，但涨幅有限。相较而言鞋服、箱包的价格变动可能会更大一些。

网易考拉海购方面表示，税改后虽然部分商品的税率较之前有所上升，但整体上调幅度有限。此外，如美妆、护肤品等商品的类目税率有所下降。整体来看，依然较传统贸易进口模式存在税率上的优惠。

跨境消费新方式将出现

跨境税改直接引起海外商品价格波动，更重要的是，从“税”的最基本层面确定了跨境电商的模式和地位，代表了国家及政府对跨境电商行业发展的积极态度。这也将诱导消费者跨境网购消费新方式的出现。

“跨境电商经过几年试点工作，通过行邮税的方式进行征税，这是税制不完善下的临时之举。但经过试点发现，行邮税50元以下的免税额度导致这种清关模式下跨境电商的缴税率过低，甚至出现钻免税额度漏洞的现象。此次税率调整显然是希望促进跨境行业的长期发展。”随着保税区的优势变得不再明显，阳光直邮的比例将增加，海外仓的布局也变得更加重要。一位不愿透露姓名的跨境平台负责人表示，那些只采用保税备货模式进口的跨境电商玩家，尤其是小玩家可能会受到较大冲击。转型一般贸易进口或阳光直邮模式或许是该类型企业未来的发展方向之一。

业内人士认为，新税制对直邮体系的影响相对较小，但直邮的碎片化组织模式难度巨大，无论税制如何调整，直邮物流和供应链组织上的全链条整合能力短期很难打造。未来对各大电商平台而言如何在供应链的组织上平衡各种备货模式将是一大考验，这可能将促进行业新模式和格局的诞生。

海外代购陷生死存亡

相较于跨境电商模式，原本就缺乏信任背书以及物流优势的海外代购，一旦再失去了价格优势，就将真正进入生死存亡时刻。跨境电商新税制对行邮税政策做出调整，将由原来的四档税目调整为三档。业内人士认为，政策实施后，个人消费者特别是以往通过朋友、朋友圈进行代购的消费者海淘商品的成本将会增加，海淘代购模式的生存空间将被进一步压缩。

暴风将至

跨境税改前夜，海外代购行业波澜起伏。消费者沈斌（化名）表示，朋友圈中做日韩代购的朋友已经开始囤货。“韩国很多面膜、化妆品品牌都在大规模限购，就是免税店限购，不让中国人买。代购说4月8日后产品会大规模涨价，现在正在观望。”

区别于跨境电商平台，代购是指通过个人代购买家，将海外商品“人肉”运输或直邮回国卖给消费者。在4月8日前，通过跨境电商平台销售的货品和个人海淘都是征收行邮税，这原本是为个人随身行李或者亲友间偶尔寄递自用物品设计的税种，税率很低。但4月8日后，通过跨境电商平台购物按照关税、进口环节增值税、消费税分别计算税费，而代购则执行新的行邮税。

根据《中华人民共和国进境物品进口税率表》，行邮税税目由原来的四档（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档（对应税率分别为15%、30%、60%）。拥有多年代购经验的在法留学生孙颖（化名）表示：“关键是看是不是会被海关抽检到，商品进入海关时还有抽查环节，如果被抽到，又超过了规定的额度，就不能免征行邮税了。而且新的税收政策由之前的四档税目调整为三档，行邮税率终归是提高了。”

优势渐失

个人代购是最早的海淘族购物渠道，但在跨境电商模式兴起后受到强烈冲击。业内人士认为，因跨境电商具有的物流快、退税方便、商品保障等诸多优势，个人代购模式已经岌岌可危。在跨境新税制实施后，个人代购仅有的价格优势也将丧失。

简单来算一笔账，以进口食品为例，如果通过跨境电商平台购买，需按照11.9%的税率缴纳进口税；通过个人代购，按照一般贸易，进口食品属于第一档税目，需按照15%的税率缴纳行邮税。从化妆品品类来看，跨境电商和个人代购的进口税率差距更为明显。税改实施后，化妆品通过跨境电商平台进口，需缴纳17%的增值税和30%的消费税，按照应纳税额的70%征收，合计进口税率为32.9%。但如果通过代购形式，化妆品属于进口税率表中的第三档税目，需按照60%的税率缴税。

由于个人海淘数量较大，海关是以抽查的方式进行检查，有人可能心有侥幸，包裹未必会被收税。但一位跨境电商从业者表示，“如果海淘连行邮税都不交的话，那肯定会将刚发展起来的正规跨境电商相当比例的客流又推到处于灰色地带的海淘中去，这肯定不是政策制定者的初衷。加大抽查和监管，几乎是板上钉钉的事”。

事实上，已经有代购人士表示海关抽检有所收紧。从事代购工作的李菲（化名）表示，“最近两周寄送的两次包裹都被‘税了’，估计是新政策要实施，所以抽查也变严了”。

前景堪忧

有统计数据显示，2014年跨境电商零售进口和我国公民海外购物消费规模达几千亿元，而同期我国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税却不到10亿元。甚至有从业者承认，这是一个基于偷税漏税的灰色产业。

蜜芽CEO刘楠表示，从海关来看，他们毫无疑问不希望把跨境的订单推回到个人代购和水货渠道。所以个人海淘的效率和体验会下降，抽检率会上升，买家“被税”的几率增加。有业内人士向北京商报记者坦言，政府的政策信号很明显，既要把消费拉回国内，保障税收，同时又要满足消费者需求，提供更多的消费渠道，“直邮也将越来越规范化，合理缴税将成为常态，而个人代购将面临更多限制”。北京商报记者李铎陈克远

电商大佬怎么看跨境新税制

多渠道并举保优势

波罗蜜联合创始人许胜

此前海淘热确实推动了一大批创业项目瞄准跨境领域，但也有一批项目完全是看中了之间的一点政策红利。50元免税额度取消后，以保税模式“套利”为主要盈利方式的平台，平台上的商品与自由贸易模式之间的价格优势将会被拉低，平台难免要进行品类调整，寻找新的优势。波罗蜜通过海外仓、海外直邮、保税仓并举的模式，并将采购团队设立在海外，享受海外退税，在保证毛利率的情况下，依然存在价格优势。

以消费者需求为基准

美购联合创始人羽然

在去年一年的过程中，美购涉及到很多的标品，B2C的产业结构中标品是非常核心的一点，所以整个大规模的贸易行为也是平台追求的。如果消费者是平台选择品类的基准，一切以消费者需求出发，消费者在美购全球进口品需要什么，平台就提供什么。标品只是发展的第一步，最重要的还是打铁还需自身硬，还是全产业链的服务。

抓住“非标”商机

格格家创始人李潇

格格家做食品，顾客百分之九十几是女性。食品有一个特点，吃货喜新厌旧是非常重要的一个因素，特别女孩子愿意尝试不同的味道。跨境中的部分需求其实已经被过度开发，但还有很多有故事的产品，它们可能没有很大的名气，不是知名的品牌，这种东西在未来一年后会占到格格家很大的比例，这是一个非标品。非标品是有意思的、国内不容易买到的那种东西。

税改打消不确定性

蜜芽CEO刘楠

新政不一定利空母婴。纸尿裤去年刚刚下调关税，最利空的是百元以内的韩国化妆品，从免税到32.9%的税，以及2000元以上品类，如轻奢，例如那些保税区自营备货的巴宝莉风衣和包包。税改是把跨境电商未来的不确定性大部分打消，是一个特别好的政策。税是非常公平的，是消费者去纳税，平台代缴代扣，所以你在结账的时候就清楚地知道交了多少税。这对中国的零售是很先进的方法，我们在美国商品价格和税价格是分开的，中国的税是合在商品价格里面的，这在零售业又是一个很大的革新，这个进步真的很大。

京东国际怎么免税？行邮税税率是多少？

新税制实施后，国内跨境电商零售进口商品征税方式调整，即按照货物来征收关税、增值税和消费税。,此后，直税改之前，跨境电商商品的适用税率一直是按照行邮税，设有10%、20%、30%、50%四档。,与此同时，新行邮税于4月8日与跨境电商税改同步施行，将原四档的行邮税改为三档，即15%、30%、60%。

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